Как рассчитать налог с оборота в Армении и когда его платить?
Официальные источники и опыт участников Telegram · Армения · Об источниках
Ставка налога с оборота зависит от вида деятельности: 10% для большинства услуг и для торговли, 7% для производства, 12% для общепита и 1% для высокотехнологичных видов из правительственного перечня. Расчёт сдают и налог платят раз в квартал — до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.
Ставки
По Налоговому кодексу торговля облагается по ставке 10%, производство — 7%, общепит — 12%, прочие виды деятельности, в том числе большинство услуг, — 10%. Для доходов от видов деятельности из перечня высокотехнологичных ставка 1%. Аренда, проценты и роялти облагаются отдельно по ставке 10%. Ставку определяет вид дохода, а не название вашего бизнеса: если программист-ИП ещё и консультирует, консультации пойдут по 10%.
Как уменьшить налог на расходы
Налог можно уменьшить на часть подтверждённых документами расходов, но не ниже минимума. Для прочей деятельности налог снижают на 6% от расходов, но платить нужно не меньше 4,5% от выручки. Для торговли — на 9,5% от расходов с минимумом 1%, для производства — на 5% с минимумом 3%, для общепита — на 9% с минимумом 3,5%.
Пример для услуг: выручка за квартал 10 млн драмов, подтверждённые расходы 6 млн. Налог до вычета — 1 млн драмов, вычет — 360 000 (6% от 6 млн), итого 640 000 драмов. Минимум 4,5% от выручки — 450 000, так что платить нужно 640 000. Учитываются только расходы с документами, а не любые траты с карты ИП. Для ставки 1% этот вычет не применяют.
Когда сдавать и платить
Расчёт подают и налог платят до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, включительно. Отдельно от налога с оборота ИП платит фиксированный налог на прибыль 5 000 драмов в месяц, об этом — в ответе «Нужно ли платить фиксированный налог, если ИП в Армении не работает?». Если есть работники, добавляются зарплатные налоги. Смежный вопрос — Нужно ли платить армянские налоги с доходов российского ИП?.
Опыт из других источников
Даты ниже относятся к историям. Условия могли измениться; действующие правила и официальные ссылки приведены выше.
Перепутал сроки в апреле
Готовя первый квартальный расчёт, участник не мог понять, до какого числа апреля сдавать отчёт и до какого платить. Срок у обоих один — 20-е число месяца после квартала.
IT-ставка после паузы
Участник возобновлял ИП после приостановки и выяснял, сможет ли снова платить 1%. Ставка не сохраняется с прошлого периода: нужны заявление о налоге с оборота в срок и деятельность из перечня.